美国现在有30个州对电子烟征收消费税 但没有征收联邦税

蓝洞新消费报道,2月26日消息,据外电报道,美国30个州和哥伦比亚特区1月1日开始在新的一年对电子烟产品和电子烟征税。

这是短短几年的快速增长。例如,2015年,只有三个州和哥伦比亚特区对电子烟产品征税。然而,自那以来,不断有州要么扩大现有的烟草消费税,以包括电子烟产品,要么通过税法,专门对电子烟或电子烟汁征税。

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这对于电子烟卖家来说,在短时间内是一个很大的改变。十年前,电子烟零售商只需担心所在州的税收。如今,零售商可能需要为每批跨州商品支付不同程度的消费税——甚至不支付任何款项。

精确计算和报告变得非常困难。

三十种不同的状态规则

美国对电子烟产品的销售有很多限制,但至少目前美国没有对电子烟产品征收联邦税。

相反,电子烟产品的销售者必须对其产品征收州消费税,尽管有两个州有专门针对电子烟的销售税。一些州还允许地方司法机构建立自己的电子烟税。

对于在网上销售的电子烟零售商来说,需要遵守客户所在州的法律法规,包括销售税相关要求,增加了复杂性。

在这一点上,列出电子烟产品没有消费税的州比有消费税的州更容易。

根据税收管理员联合会的数据,截至2022年2月,没有电子烟税的州有:阿拉巴马州、亚利桑那州、阿肯色州、佛罗里达州、夏威夷、爱达荷州、爱荷华州、密歇根州、密西西比州、密苏里州、蒙大拿州、内布拉斯加州、俄克拉荷马州、罗德岛州、南卡罗来纳州、南达科他州、田纳西州和德克萨斯州。

在撰写本文时,印第安纳州还没有针对电子烟的州消费税,但将于今年7月1日生效。阿拉斯加州没有针对电子烟的全州消费税,但该州的一些城市征收地方税,包括安克雷奇和朱诺号。

自1月1日起,美国其他所有州(以及哥伦比亚特区、波多黎各和美属维尔京群岛)都对电子烟征收消费税。此外,目前有两个州有地方管辖权对电子烟产品征收额外消费税:伊利诺伊州的芝加哥、库克县和马里兰州的蒙哥马利县。

更多的州可能很快开始对电子烟产品征收消费税。根据我们最近的统计,12个州正在考虑增加电子烟的从量税。

目前的规则很复杂。

计算电子烟产品消费税有两种基本方法:作为销售价格的百分比或作为体积税,对于电子烟用具,按单位计算,对于电子烟油,按每毫升计算。

在某些州,两者兼而有之。例如,伊利诺伊州对在该州任何地方销售的所有电子烟产品的批发价征收15%的消费税;然而,库克县和芝加哥对在其管辖范围内销售的电子烟油征收每毫升20至55美分的附加费。

同样,康涅狄格州、乔治亚州和肯塔基州对一些电子烟产品按单位税率征税,而其他产品则按批发价的百分比征税。

大多数州按照销售价格的百分比征税,这将增加批发层面的税收。然而,马里兰州和纽约州将在零售层面提高电子烟的特定消费税。

此外,马里兰州是对不同产品征收不同消费税的八个州之一。

在马里兰州,5毫升以上香烟的税率为零售价的60%;否则就是12%。波多黎各也采取了同样的做法,对电子吸烟用具征收每单位3美元和每单位5美分的税。尼古丁溶液征收1毫升税。

在按照批发价格的百分比收费的州中,明尼苏达州(95%)和佛蒙特州(92%)之间存在巨大差异,后者的费率最高,而新罕布什尔州8%(开放式单位)的批发率在所有有任何税的州中是最低的。

在按每毫升收费的州中,消费税的税率从特拉华州、堪萨斯州、北卡罗来纳州和威斯康星州的每毫升 5 美分到康涅狄格州对封闭容器征收的每毫升 40 美分不等。

网上销售

电子烟产品和电子烟不存在于纯粹的本地市场。数据显示,在线销售占总购买量的很大一部分,约占美国总购买量的 28% 。

传统零售商——主要是便利店、杂货店和药店——是电子烟用户的首选去处,其销售的电子烟占全国购买的所有电子烟的一半多一点。

大多数关于电子烟产品在线销售的公开辩论都集中在限制未成年购买者购买的要求上。

但是,就像其他在线商家一样,税务合规是一个不容忽视的主要问题。

从税收合规的角度来看,任何在线电子烟销售零售商都必须按司法管辖区解开税收规则,以确保他们收取和缴纳正确金额的消费税。对于在线商家来说,这可能是一件复杂的事情,他们可能在任何一周内接受来自十几个不同州的买家的订单。

例如,如果您是印第安纳波利斯的在线电子烟产品销售商,不必对今天在该州进行的销售征收消费税,但您必须支付电子产品零售总额的 15% 的税。从 7 月 1 日开始销售香烟。

如果将产品运送给印第安纳州邻近州的买家,需要向俄亥俄州买家征收每蒸汽量1 美分的税,从伊利诺伊州买家那里收取批发价的 15%(加上额外的每毫升税如果他们在库克县或芝加哥),每个封闭烟弹的税费为 1.50 美元,或者向肯塔基州销售的所有可再填充系统的批发价的 15%。

在密歇根州的销售根本没有任何消费税要求。

准确的记录至关重要

这意味着需要准确记录您为每件商品向批发分销商支付了多少钱,以及您卖了多少钱 - 只是为了遵守新的印第安纳州法律。

还需要良好的记录,记录向每个州的每个买家运送了多少物品,以及他们为此支付的费用。需要跟踪电池充电器等物品的销售情况,这些物品可能不需要缴纳州消费税,但可能需要缴纳州和地方销售税。

有很多挑战。公司必须正确地向客户开具发票,以确保收取正确的税款。

完全除了税务合规义务之外,如果错误计算税率并向“MI”客户的货物收取“MN”税率(明尼苏达州 95% 的批发税),这也将是一场客户服务灾难(密歇根州无电子烟税)。

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